АКТ ПРОВЕРКИ

с. Полукотельниково                                                                                  30.03.2018

Платоновой И.Е. - консультантом по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Курской области в соответствии с Распоряжением Главы Обоянского района Курской области от 12.03.2018 №26-р, согласно плану  работы консультанта по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района Курской области на 2018 год, проведена проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в  муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Полукотельниковская средняя общеобразовательная школа» Обоянского района Курской области, за период с 01.01.2017 по 31.12.2017.

          Проверка начата        15.03.2018.

          Проверка окончена    30.03.2018.

I.       Общие сведения о проверяемой организации

 Полное наименование: муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Полукотельниковская средняя общеобразовательная школа» Обоянского района Курской области.

Сокращенное наименование: МБОУ «Полукотельниковская СОШ».

Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Полукотельниковская средняя общеобразовательная школа» Обоянского района Курской области (далее - МБОУ «Полукотельниковская СОШ») осуществляет свою деятельность на основании Устава муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Полукотельниковская средняя общеобразовательная школа» Обоянского района Курской области, утвержденного Постановлением Главы Обоянского района Курской области от 22.10.2015 №629.

Согласно Устава:

- п. 1.1. - МБОУ «Полукотельниковская СОШ» является некоммерческой организацией;

- п. 1.6. -  Организационно-правовая форма: бюджетное учреждение;

- п. 1.7. – Учредителем МБОУ «Полукотельниковская СОШ» и собственником его имущества является муниципальный район «Обоянский район» Курской области. Функции и полномочия учредителя от имени муниципального района «Обоянский район» Курской области осуществляет Управление образования Администрации Обоянского района Курской области (далее – Управление образования Администрации Обоянского района), в ведении которого Учреждение находится;

- п. 2.2. – Основной целью деятельности, для которой создано учреждение, является осуществление образовательной деятельности по образовательным программам начального общего образования, основного общего образования, среднего общего образования, дополнительным общеобразовательным программам;

  - п. 2.3. – Иными целями и задачами деятельности являются:

- формирование общей культуры личности обучающихся на основе усвоения обязательного содержания общеобразовательных программ, их адаптация к жизни в обществе, создание основы для осознанного выбора и последующего освоения профессиональных образовательных программ;

- воспитание у обучающихся гражданственности, трудолюбия, уважения к правам и свободам человека, любви к окружающей природе, Родине, семье, формирование здорового образа жизни;

- создание условий для реализации гражданами РФ гарантированного государством права на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего и среднего общего образования;  

- создание благоприятных условий для разностороннего развития личности, в том числе путем удовлетворения потребностей обучающихся в самообразовании и получении дополнительного образования;

- формирование здорового образа жизни;

- п. 2.4. - Для достижения уставных целей МБОУ «Полукотельниковская СОШ» осуществляет следующие виды деятельности:

– реализация основных общеобразовательных программ начального общего образования;

– реализация основных общеобразовательных программ основного общего образования;

– реализация основных общеобразовательных программ среднего общего образования;

– реализация дополнительных общеобразовательных программ -           дополнительных общеразвивающих программ;

- предоставление специальных условий обучения детей с ограниченными возможностями здоровья, детей-инвалидов;

- обучение на дому;

- предоставление психолого-педагогической, медицинской и социальной помощи;

- организация работы групп продленного дня;

- деятельность детских лагерей на время каникул;

- обучение по индивидуальным учебным планам.

- п. 1.13. – Муниципальное задание для МБОУ «Полукотельниковская СОШ» в соответствии с предусмотренными основными видами деятельности формирует и утверждает Учредитель. Учреждение не вправе отказаться от его выполнения. Сверх муниципального задания Учреждение вправе выполнять работы, оказывать услуги, относящиеся к его основной деятельности. Наряду с видами основной деятельности Учреждение может осуществлять иные виды деятельности;

- п. 2.6. – Средства от приносящей доход деятельности, в том числе от оказания платных образовательных услуг, поступают в самостоятельное распоряжение Учреждения и используются Учреждением.

Юридический адрес (местонахождение) Учреждения: 306247, Курская область, Обоянский район, с. Полукотельниково, ул. Школьная, д.4, т. 8 (47141) 3-34-35.

В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» МБОУ «Полукотельниковская СОШ» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 15.12.2011 за основным государственным регистрационным номером №1024600736126 (свидетельство серии 46 №001683008).

Межрайонной ИФНС России №7 по Курской области выдано свидетельство серии 46 №001583929 о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации и присвоены ИНН 4616005067/ КПП 461601001.

Для осуществления деятельности МБОУ «Полукотельниковская СОШ» в проверяемом периоде открыты следующие счета:

в ГРКЦУ ГУ Банка России по Курской области:

- расчетный счет №40701810338071000013,

в Отделении по Обоянскому району УФК по Курской области:

- лицевой счет получателя бюджетных средств № 20446У75610 (открыт 01.01.2009).

БИК 043807001.

Правом подписи денежных, расчетных и иных документов в проверяемом периоде обладали:

- правом первой подписи - директор МБОУ «Полукотельниковская СОШ» Руднева Валентина Ивановна, принятая на должность в соответствии с приказом Управления образования Администрации Обоянского района от 17.10.2011 №40, с 17.10.2011 по настоящее время;

- правом второй подписи – главный бухгалтер Боброва Алла Викторовна, принятая на должность в соответствии с приказом МБОУ «Полукотельниковская СОШ» от 02.10.2012 №83, с 02.10.2012 по настоящее время.

Копии Устава, приказов от 17.10.2011 №40, от 02.10.2012 №83, свидетельств серии 46 №001683008, 46 №001583929 прилагаются (Приложение №1 на 17 листах).

Проверка соблюдения требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

 В проверяемом периоде МБОУ «Полукотельниковская СОШ» осуществляла закупки в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2014 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44-ФЗ).

Согласно ст.3 Федерального закона №44-ФЗ МБОУ «Полукотельниковская СОШ» является муниципальным заказчиком.

          Приказом директора МБОУ «Полукотельниковская СОШ» от 15.02.2016 №19/1 утверждено Положение о контрактном управляющем в МБОУ «Полукотельниковская СОШ».

          Приказом директора МБОУ «Полукотельниковская СОШ» от 21.03.2014 №50/1 назначен контрактным управляющим МБОУ «Полукотельниковская СОШ» Канунников Андрей Сергеевич.

В соответствии с п. 6 ст. 38 Федеральный закон №44-ФЗ контрактный управляющий в апреле 2017 года прошел повышение квалификации по дополнительной профессиональной программе «Контрактная система в сфере закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в Частном образовательном учреждении высшего образования «Курский институт менеджмента, экономики и бизнеса»» (удостоверение о повышении квалификации от 03.04.2017 №462404838950, регистрационный №5000) в объеме 120 часов. 

          Приказом директора МБОУ «Полукотельниковская СОШ» от 20.02.2014 №31/1 утверждено Положение о закупках товаров, работ и услуг для нужд МБОУ «Полукотельниковская СОШ».               

           Контрольные мероприятия в сфере закупок консультантом по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Обоянского района в отношении МБОУ «Полукотельниковская СОШ» не проводились.

 В ходе проведения проверки осуществлен анализ за 2017 год 53 закупок на общую сумму 1612,8 тыс. руб. и 6 версий плана-графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2017 год.   

Копии приказов от 15.02.2016 №19/1, от 21.03.2014 №50/1, от 20.02.2014 №31/1, удостоверения, формы мониторинга закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд за 2017 год прилагаются (Приложение №2 на 37 листах).

Соблюдение требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Федерального закона №44-ФЗ, и обоснованности закупок

В соответствии с ч. 1 ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ
обоснование закупки осуществляется заказчиком при формировании плана
закупок, плана-графика и заключается в установлении соответствия
планируемой закупки целям осуществления закупок, определенным с
учетом положений ст. 13 Федерального закона №44-ФЗ (в т. ч. решениям, поручениям, указаниям Президента Российской Федерации, решениям, поручениям Правительства Российской Федерации, законам субъектов
Российской Федерации, решениям, поручениям высших исполнительных
органов государственной власти субъектов Российской Федерации, муниципальным правовым актам), а также законодательству Российской
Федерации и иным нормативным правовым актам о контрактной системе в
сфере закупок.

Согласно ч. 2 ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ при формировании плана закупок обоснованию подлежат объект и (или) объекты закупки исходя из необходимости реализации конкретной цели осуществления закупки, определенной с учетом положений ст. 13 Федерального закона №44-ФЗ, и установленных в соответствии со ст. 19 Федерального закона №44-ФЗ требований к закупаемым заказчиком товару, работе, услуге (в том числе предельной цены товара, работы, услуги) и (или) нормативных затрат на обеспечение функций государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами, муниципальных органов.

Согласно ч. 4 ст. 17 Федерального закона №44-ФЗ, планы закупок
формируются заказчиками на срок, соответствующий сроку действия
соответствующего закона о бюджете на очередной финансовый год и
плановый период.

В соответствии с ч. 8 ст. 17 Федерального закона №44-ФЗ, п. п. «б» п.2 Порядка формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Курской области от 28.06.2016 №449-па «О Порядке формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Курской области (далее – Порядок, утвержденный постановлением Администрации Курской области от 28.06.2016 №449-па) план закупок формируется бюджетным учреждением при планировании  финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения и утверждается в течении десяти рабочих дней после утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения.

План закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд МБОУ «Полукотельниковская СОШ» на 2017 и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее – План закупок) в первоначальной редакции утвержден директором МБОУ «Полукотельниковская СОШ» 27.12.2016 и размещен в единой информационной системе 29.12.2016 (уникальный номер Плана закупок в Единой информационной системе 201703443001083001).

План финансово-хозяйственной деятельности МБОУ «Полукотельниковская СОШ» на 2017 год в первоначальной редакции утвержден начальником Управления образования Администрации Обоянского района Курской области Поповым Е.А. 30.12.2016.

Таким образом, в нарушение ч. 8 ст. 17 Федерального закона №44-ФЗ, п.п. «б» п.2 Порядка, утвержденного постановлением Администрации Курской области от 28.06.2016 №449-па, План закупок учреждения от 27.12.2016 утвержден с нарушением установленного срока.

24.01.2017, 01.03.2017, 04.05.2017, 16.06.2017, 21.11.201, 22.11.2017 в План закупок МБОУ «Полукотельниковская СОШ» на 2017 год вносились изменения.

В ходе осуществления контроля в части соблюдения МБОУ «Полукотельниковская СОШ» требований к обоснованию закупок, предусмотренных ст.18 Федерального закона №44-ФЗ, проверке подвергнуты закупки, включенные в План закупок от 27.12.16, от 07.02.2017, от 10.02.2017, от 01.03.2017.

Согласно Плану финансово-хозяйственной деятельности МБОУ «Полукотельниковская СОШ» на 2017 год, осуществление закупок, предусмотренных Планом закупок, предусмотрено за счет субсидии на выполнение муниципального задания и субсидии на иные цели, которые предоставлены Учреждению на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие образования в Обоянском районе Курской области на 2017-2019г.г.».

Проверкой установлено, что в нарушении ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ, в Форме обоснования закупок к Плану закупок в графе 4 «Наименование государственной программы или программы субъекта Российской Федерации, муниципальной программы (в том числе целевой программы, ведомственной целевой программы, иного документа стратегического и программно-целевого планирования) в случае, если закупка планируется в рамках указанной программы»,  в  графе 7  «Полное наименование, дата принятия и номер утвержденных в соответствии со статьей 19 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» нормативных правовых (правовых) актов, устанавливающих требования к отдельным видам товаров, работ и услуг (в том числе предельные цены товаров, работ и услуг) и (или) к определению нормативных затрат на обеспечение функций, полномочий государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами, муниципальных органов, в том числе подведомственных указанным органам казенных учреждений, или указание на отсутствие такого акта для соответствующего объекта и (или) соответствующих объектов закупки», отсутствует требуемая информация.

В соответствии с ч. 2 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ планы-
графики формируются заказчиками в соответствии с планами закупок.

План-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд МБОУ «Полукотельниковская СОШ» на 2017 год (далее – План-график) утвержден руководителем Учреждения 11.01.2017 (уникальный номер Плана-графика    201703443001083001).          

В соответствии с ч. 10 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ, п. п. «б» п.2 Порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Курской области, утвержденного постановлением Администрации Курской области от 0  7.10.2015 №660-па «О Порядке формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок товаров, работ. услуг для обеспечения нужд Курской области (далее – Порядок, утвержденный постановлением  Администрации Курской области №660-па) план-график разрабатывается ежегодно на один год и утверждается бюджетными учреждениями в течении десяти рабочих дней после утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

План-график МБОУ «Полукотельниковская СОШ» утвержден руководителем Учреждения 17.01.2017.

07.02.2017, 10.02.2017, 01.03.2017, 16.06.2018, 21.11.2017, 22.11.2017 МБОУ «Полукотельниковская СОШ» в План-график закупок на 2017 год вносились изменения.

           Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включённой в план-график   

            В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ в
план-график включается начальная (максимальная) цена контракта, цена
контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в отношении каждой закупки.

            В силу п. 1 ч. 3 ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ начальная
(максимальная) цена контракта, цена контракта подлежит обоснованию в
порядке, установленном ст. 22 Федерального закона №44-ФЗ.

           Согласно ч. 1 ст. 22 Федерального закона №44-ФЗ, начальная
(максимальная) цена контракта определяется и обосновывается заказчиком
посредством применения метода сопоставимых рыночных цен (анализа
рынка), нормативного метода, тарифного метода, проектно-сметного
метода, затратного метода.

           Согласно п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства
РФ №555, в отношении закупок, осуществляемых в соответствии с п. п. 4, 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ, обоснованию подлежит годовой объем указанных закупок.

           В Формах обоснования закупок к Плану-графику закупок 17.01.2017 (с изменениями от 07.02.2017, от 10.02.2017, от 01.03.2017, от 16.06.2018, от 21.11.2017, от 22.11.2017) отсутствует обоснование годового объема закупок, осуществляемых на основании п. п. 4, 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ.

          Таким образом, в нарушение п. 2 ч. 3 ст. 18, п. 4 ч. 3 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ, п. п. «б» п. 4, п. 5 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ №555, МБОУ «Полукотельниковская СОШ» в Форме обоснования закупок к Плану-графику закупок на 2017 год не произведено обоснование годового объема закупок, осуществление которых предусмотрено в соответствии с п. п. 4, 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ

(ИКЗ 173461600506746160100140000010000244, ИКЗ 173461600506746160100140010010000244).

            Копии Плана финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (с изменениями), Плана-графика закупок на 2017 год, Плана закупок товаров, работ и услуг на 2017 финансовый год и плановый период 2018 и 2019 годов прилагается (Приложение №3 на 26 листах).

Применение заказчиком мер ответственности и совершение иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта

Меры ответственности и иные действия, предусмотренные в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контрактов, заказчиком в ходе исполнения контрактов (договоров), Учреждением в ходе исполнения контрактов (договоров) не применялись.

Согласно предоставленным актам выполненных работ, оказанных услуг, товарным накладным, актам приема-передачи, договорные обязательства поставщиков, подрядчиков, исполнителей выполнены в полном объеме, в порядке и в сроки, установленные условиями контрактов (договоров).  

Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги

 В проверяемом периоде МБОУ «Полукотельниковская СОШ» осуществляла ведение бюджетного учета в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 №402 «О бухгалтерском учете», приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, приказом Минфина РФ от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению».

Для ведения бюджетного учета применяются унифицированные формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, утвержденные приказом Минфина РФ от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами) органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Методическими указаниями по их применению».

Форма ведения бухгалтерского учета и обработки учетной информации, формирование регистров бухгалтерского учета Учреждения, а также отражения хозяйственных операций по соответствующим счетам рабочего плана осуществляется в Учреждении с применением автоматизированной системы «1С»: Предприятие 8.3.

Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке) и отражаются накопительным способом в регистрах бухгалтерского учета.

 При осуществлении контроля за своевременностью, полнотой и достоверностью отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги проверке подвергнуты журналы регистрации обязательств, журналы операций №4 расчетов с поставщиками и подрядчиками, оборотные ведомости по материальным запасам.

Выборочным сопоставлением данных баланса по счету 302.00 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с данными Главной книги, Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, карточками учета средств и расчетов (по каждому поставщику) расхождений не установлено.

Аналитический учет расчетов за поставленные материальные ценности, оказанные услуги ведется в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

Проверка соответствия и использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки

В соответствии со ст. 13 Федерального закона №44-ФЗ заказчиками осуществляется закупка для обеспечения федеральных нужд, нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд, а именно выполнения функций и полномочий государственных органов Российской Федерации, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органов управления территориальными внебюджетными фондами, муниципальных органов.

Фактическое использование поставленных товаров, оказанных услуг соответствует полномочиям, установленным Уставом МБОУ «Полукотельниковская СОШ».

 Все товары, результаты выполнения работ, услуг, закупка которых осуществлялась для нужд МБОУ «Полукотельниковская СОШ», в проверяемом периоде, используются в соответствии с целями закупок.

В ходе проведения проверки выявлено:

- нарушение ч. 8 ст. 17 Федерального закона №44-ФЗ, п. п. «б» п.2 Порядка, утвержденного постановлением Администрации Курской области от 28.06.2016 №449-па, выразившееся в размещении Плана закупок учреждения от 27.12.2016, с нарушением установленного срока.

- нарушение ст. 18 Федерального закона №44-ФЗ, выразившееся в отсутствии требуемой информации в Форме обоснования закупок к Плану закупок (графы 4, 7);

- нарушение п. 2 ч. 3 ст. 18, п. 4 ч. 3 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ, п. п. «б» п. 4, п. 5 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ №555, выразившееся в отсутствии в Форме обоснования закупок к Плану-графику закупок на 2017 год обоснования годового объема закупок, осуществление которых предусмотрено в соответствии с п. 4, п. 5 ч.1 ст. 93 Федерального закона №44 –ФЗ.

Решение по результатам проверки

          1. В связи с тем, что выявленные нарушения не повлияли на результаты определения поставщиков, предписание об устранении нарушений Закона о контрактной системе МБОУ «Полукотельниковская СОШ» не выдавать.

2. В течение 5 рабочих дней направить копию акта МБОУ «Полукотельниковская СОШ».

3. Разместить акт проверки МБОУ «Полукотельниковская СОШ» на официальном сайте www.zakupki.gov.ru.

Акт проверки составлен на 10 листах в 2-х экземплярах с приложениями на 80 листах:

         один экземпляр – Администрация Обоянского района;

         один экземпляр – МБОУ «Полукотельниковская СОШ».

                       Экземпляр   акта на 10 листах получила 30.03.2018:

                                            _____________      В.И. Руднева